Аудиторское заключение

АУДИТОР: ООО «АСТ-КОНСАЛТ».

Зарегистрировано Решением Регистрационной палаты мэрии Санкт-Петербурга № 36375 от 07 марта 1996 года, Запись в ЕГР № 1027809245958 от 18 декабря 2002 года.

ИНН/КПП 7825350954/784001001.

Местонахождение: 191025, Санкт-Петербург, Поварской пер., дом 5, офис 2.

Лицензия № Е 006516 на право осуществления аудиторской деятельности, выдана Министерством Финансов РФ в соответствии с Приказом № 272 от 05 октября 2004 года сроком на 5 лет. Лицензия действительна по 05 октября 2009 года.

Является членом Аудиторской Палаты России и Аудиторской Палаты Санкт-Петербурга.

В проведении аудиторских процедур непосредственно принимали участие следующие специалисты:

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО: НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка».

Зарегистрирован Регистрационной палатой Мэрии Санкт-Петербурга 30 мая 1995 года на основании решения № 19587.

ИНН/КПП 7830002712/781301001

Местонахождение: Санкт-Петербург, Петроградская наб. 36, Бизнес-центр «Линкор».

1. Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка» за период с 01 января по 31 декабря 2008 года включительно. Бухгалтерская отчетность НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка» состоит из: бухгалтерского баланса; отчета о прибылях и убытках; отчета о движении средств целевого финансирования, пенсионных резервов и пенсионных накоплений; отчета о движении денежных средств; отчета о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления; отчета о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности и пояснительной записки.
2. Ответственность за подготовку и представление прилагаемой бухгалтерской отчетности несет руководство НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка». Ответственность за выполнение требования Федерального закона от 07 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» в части аудита ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности управляющими компаниями и специализированным депозитарием несет руководство этих управляющих компаний и специализированных депозитариев. Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях отчетности указанной в параграфе 1 настоящего Заключения, и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка» законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
3. Мы провели аудит в соответствии с:
   • Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ;
   • Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлениями Правительства РФ;
   • Внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
   • Нормативными актами Минфина РФ и ФСФР.

   Письменная информация (отчет) о результатах проверки состояния внутреннего контроля и бухгалтерского учета НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка», а также соблюдения им законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций передан руководству НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка».

4. Аудиторская проверка проводилась в соответствии с условиями, изложенными в Договоре и согласованными с руководством НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка». В ходе проведения аудита были рассмотрены области бухгалтерского учета, предусмотрен¬ные стандартной Программой. Приступая к аудиторской проверке, мы основывались на предположении, что бухгалтерский учет и вся деятельность НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка» ведется в соответствии с законодательством РФ.
5. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. В ходе проведения аудита мы, как это предусмотрено Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, не оценивали соблюдение интересов участников и вкладчиков НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка», эффективность отдельных операций, а также правильность налоговых расчетов, ответственность за которые в соответствии с законодательством РФ несет руководство НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка».
6. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке бухгалтерской отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка», оценку представления бухгалтерской отчетности, а также вопросов, подлежащих рассмотрению в соответствии с требованиями статьи 22 Федерального закона от 07 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Система выборки определена на предварительном этапе планирования аудита на основании расчетного показателя уровня существенности и уровня допустимого риска необнаружения.
7. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях бухгалтерской отчетности, указанной в параграфе 1 настоящего заключения и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
8. Мы отмечаем, что в бухгалтерской отчетности, указанной в параграфе 1 настоящего Заключения, оценка облигаций по состоянию на 31 декабря 2008 года представлена в соответствии с учетной политикой НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка» по их номинальной стоимости, в связи с тем, как полагает руководство НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка», рыночная стоимость облигаций не может достоверно отражать имущественное состояние и финансовые результаты деятельности НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка». При выполнении требований ПБУ № 19/02 «Учет финансовых вложений» оценку долгосрочных финансовых вложений, представленных по строке 140 Бухгалтерского баланса следует уменьшить на 14.149 тыс.руб, оценку краткосрочных финансовых вложений, представленных по строке 250 – уменьшить на 6.090 тыс.руб., с соответствующим изменением финансового результата. Кроме того, в связи с переносом части финансовых вложений по состоянию на 31 декабря 2008 года в состав долгосрочных не соблюден принцип сопоставимости данных на начало и конец 2008 года.

По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Заключению бухгалтерская отчетность НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка», с учетом обстоятельств указанных в параграфе 8 настоящего Заключения, в остальном отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение по состоянию на 31 декабря 2007 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 01 января по 31 декабря 2007 года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки бухгалтерской отчетности.

Не изменяя мнения о достоверности бухгалтерской отчетности, указанной в параграфе 1 настоящего Заключения, мы обращаем внимание на то, Советом НПФ «Пенсионный фонд «Промышленно-Строительного Банка» от 13.02.2009 (протокол № 39) принято решение не распределять инвестиционный убыток на пенсионные счета вкладчиков и участников.