Известно ли Вам о возможности передачи накопительной части пенсии в негосударственный пенсионный фонд?
|
|
| Аудиторское заключение
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СОВЕТУ НПФ 'ПЕНСИОННЫЙ ФОНД 'ПРОМЫШЛЕННО-СТРОИТЕЛЬНОГО БАНКА'
| г. Санкт-Петербург |
|
|
30 апреля 2009 года |
АУДИТОР: ООО 'АСТ-КОНСАЛТ'.
Зарегистрировано Решением Регистрационной палаты мэрии Санкт-Петербурга ? 36375 от 07 марта 1996 года, Запись в ЕГР ? 1027809245958 от 18 декабря 2002 года.
ИНН/КПП 7825350954/784001001.
Местонахождение: 191025, Санкт-Петербург, Поварской пер., дом 5, офис 2.
Лицензия ? Е 006516 на право осуществления аудиторской деятельности, выдана Министерством Финансов РФ в соответствии с Приказом ? 272 от 05 октября 2004 года сроком на 5 лет. Лицензия действительна по 05 октября 2009 года.
Является членом Аудиторской Палаты России и Аудиторской Палаты Санкт-Петербурга.
В проведении аудиторских процедур непосредственно принимали участие следующие специалисты:
| ? п/п |
Фамилия И.О. специалиста |
Данные квалификационного аттестата аудитора |
Обязанности в ходе проведения данного аудита |
| 1. |
Левашова А.А. |
? 013568 от 27 июня 1996 года (инв.)
? К 014603 от 28 марта 1995 года (общ.) |
Руководитель проверки |
| 2. |
Стеблецов А.В. |
? К 005223 от 26 июня 1997 года |
Аудитор |
АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО: НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка'.
Зарегистрирован Регистрационной палатой Мэрии Санкт-Петербурга 30 мая 1995 года на основании решения ? 19587.
ИНН/КПП 7830002712/781301001
Местонахождение: Санкт-Петербург, Петроградская наб. 36, Бизнес-центр 'Линкор'.
- Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка' за период с 01 января по 31 декабря 2008 года включительно. Бухгалтерская отчетность НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка' состоит из: бухгалтерского баланса; отчета о прибылях и убытках; отчета о движении средств целевого финансирования, пенсионных резервов и пенсионных накоплений; отчета о движении денежных средств; отчета о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления; отчета о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности и пояснительной записки.
- Ответственность за подготовку и представление прилагаемой бухгалтерской отчетности несет руководство НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка'. Ответственность за выполнение требования Федерального закона от 07 мая 1998 года ? 75-ФЗ 'О негосударственных пенсионных фондах' в части аудита ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности управляющими компаниями и специализированным депозитарием несет руководство этих управляющих компаний и специализированных депозитариев. Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях отчетности указанной в параграфе 1 настоящего Заключения, и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка' законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
- Мы провели аудит в соответствии с:
- Федеральным законом 'Об аудиторской деятельности' от 30 декабря 2008 года ? 307-ФЗ;
- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлениями Правительства РФ;
- Внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
- Нормативными актами Минфина РФ и ФСФР.
Письменная информация (отчет) о результатах проверки состояния внутреннего контроля и бухгалтерского учета НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка', а также соблюдения им законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций передан руководству НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка'.
- Аудиторская проверка проводилась в соответствии с условиями, изложенными в Договоре и согласованными с руководством НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка'. В ходе проведения аудита были рассмотрены области бухгалтерского учета, предусмотрен┐ные стандартной Программой. Приступая к аудиторской проверке, мы основывались на предположении, что бухгалтерский учет и вся деятельность НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка' ведется в соответствии с законодательством РФ.
- Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. В ходе проведения аудита мы, как это предусмотрено Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, не оценивали соблюдение интересов участников и вкладчиков НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка', эффективность отдельных операций, а также правильность налоговых расчетов, ответственность за которые в соответствии с законодательством РФ несет руководство НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка'.
- Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке бухгалтерской отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка', оценку представления бухгалтерской отчетности, а также вопросов, подлежащих рассмотрению в соответствии с требованиями статьи 22 Федерального закона от 07 мая 1998 года ? 75-ФЗ 'О негосударственных пенсионных фондах'. Система выборки определена на предварительном этапе планирования аудита на основании расчетного показателя уровня существенности и уровня допустимого риска необнаружения.
- Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях бухгалтерской отчетности, указанной в параграфе 1 настоящего заключения и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
- Мы отмечаем, что в бухгалтерской отчетности, указанной в параграфе 1 настоящего Заключения, оценка облигаций по состоянию на 31 декабря 2008 года представлена в соответствии с учетной политикой НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка' по их номинальной стоимости, в связи с тем, как полагает руководство НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка', рыночная стоимость облигаций не может достоверно отражать имущественное состояние и финансовые результаты деятельности НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка'. При выполнении требований ПБУ ? 19/02 'Учет финансовых вложений' оценку долгосрочных финансовых вложений, представленных по строке 140 Бухгалтерского баланса следует уменьшить на 14.149 тыс.руб, оценку краткосрочных финансовых вложений, представленных по строке 250 - уменьшить на 6.090 тыс.руб., с соответствующим изменением финансового результата. Кроме того, в связи с переносом части финансовых вложений по состоянию на 31 декабря 2008 года в состав долгосрочных не соблюден принцип сопоставимости данных на начало и конец 2008 года.
По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Заключению бухгалтерская отчетность НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка', с учетом обстоятельств указанных в параграфе 8 настоящего Заключения, в остальном отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение по состоянию на 31 декабря 2007 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 01 января по 31 декабря 2007 года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки бухгалтерской отчетности.
Не изменяя мнения о достоверности бухгалтерской отчетности, указанной в параграфе 1 настоящего Заключения, мы обращаем внимание на то, Советом НПФ 'Пенсионный фонд 'Промышленно-Строительного Банка' от 13.02.2009 (протокол ? 39) принято решение не распределять инвестиционный убыток на пенсионные счета вкладчиков и участников.
|
Генеральный директор |
|
Н.Н. Левашева |
|
Руководитель проверки |
|
А.А. Левашова |
|
